НДС при экспорте ТЭН в Казахстан: что написать в счёте

Откуда берётся вопрос про НДС 0%

Казахстанские покупатели регулярно спрашивают: «У вас НДС 0% на экспорт?» Вопрос логичный — они слышали, что при экспорте из России НДС обнуляется. Это правда, но только для определённого типа российских поставщиков. ТЭН-Миасс работает на упрощённой системе налогообложения (УСН), и для нас эта история вообще не применима.

Чтобы не было путаницы ни в переписке, ни в документах, объясняем один раз и по делу.

Два разных статуса плательщика: УСН и ОСНО

В России все юрлица и ИП делятся на тех, кто платит НДС (ОСНО — общая система), и тех, кто освобождён от него (спецрежимы: УСН, патент, ЕСХН). Это фундаментальное различие.

ТЭН-Миасс (ИП Садыкбаев Р.В.) работает на УСН. В нашем счёте НДС нет изначально — не потому что мы применяем нулевую ставку, а потому что мы вообще не являемся плательщиками этого налога.

Что такое НДС 0% и кому это нужно

Нулевая ставка НДС — это инструмент для компаний на ОСНО. Логика такая: они продают товар за рубеж, не включают НДС в цену экспортируемого товара, и при этом могут вернуть НДС, который заплатили российским поставщикам при производстве (сырьё, комплектующие, услуги).

Для подтверждения права на 0% нужны таможенные декларации, контракты, отметки о пересечении границы. Это работа бухгалтера и налоговой. Казахстанскому покупателю это не видно в счёте — он просто получает цену без российского НДС.

ИП на УСН такой схемы не применяет. Нет объекта налогообложения по НДС — нет и нулевой ставки. Это не хуже и не лучше: цена для покупателя из Казахстана в обоих случаях приходит без российского НДС.

Как выглядит наш счёт на ТЭН в Казахстан

В стандартном счёте от ИП Садыкбаев Р.В. строка НДС выглядит так:

В нижней части счёта добавляется строка: «НДС не предусмотрен — ИП применяет упрощённую систему налогообложения (ст. 346.11 НК РФ)».

Что с казахстанским НДС при ввозе

Когда товар пересекает границу и ввозится в Казахстан, казахстанский импортёр обязан самостоятельно уплатить казахстанский НДС — 12% от таможенной стоимости. Это происходит при декларировании. Российский поставщик к этому отношения не имеет.

В рамках ЕАЭС (Россия и Казахстан — члены союза) ввоз товаров не требует таможенного оформления через границу, но декларирование ввоза в Казахстане всё равно происходит через уведомление налоговых органов. Казахстанский покупатель знает об этом порядке лучше нас.

Реквизиты, которые нужно прислать для счёта

Чтобы выставить счёт казахстанскому покупателю, нам нужно три вещи:

• БИН (бизнес-идентификационный номер) — 12-значный номер казахстанского юрлица или ИП
• Полное наименование организации (например, «ТОО "Альфа-Сервис"»)
• Юридический адрес

Плюс технические данные на ТЭН: диаметр трубки, мощность, напряжение, длина, материал, форма, количество. Если есть чертёж — ещё лучше. По нему считаем точную цену за 1-2 рабочих дня.

Оплата из Казахстана в Россию

Счёт выставляем в рублях. Казахстанское ТОО или ИП переводит рубли через:

• SWIFT-перевод через казахстанский банк-корреспондент
• Расчёты через систему переводов внутри ЕАЭС
• В тенге по согласованному курсу — если это оговорено в договоре

На практике большинство казахстанских клиентов платят через банковский перевод в рублях без проблем. Срок зачисления — 1-3 рабочих дня.

Сроки и минималка

Минимальный заказ — 1 штука. Производство под чертёж — 7-14 рабочих дней с момента подтверждения заказа и оплаты. Отгружаем транспортными компаниями до Астаны, Алматы и других городов Казахстана. Стоимость доставки рассчитывается отдельно по весу и габаритам партии.

Что написать в договоре

Если казахстанская компания требует договор (а не только счёт), в раздел об НДС вносится стандартная фраза:

«Продавец применяет упрощённую систему налогообложения на основании главы 26.2 НК РФ и не является плательщиком налога на добавленную стоимость. НДС в стоимость товара не включён и не предъявляется.»

Этого достаточно для бухгалтерии казахстанского покупателя, чтобы провести платёж и оформить импорт.

Часто задаваемые вопросы